Налог на дарение недвижимости

Дарение, говоря юридически - это такая сделка, где одно лицо - собственник имущества - безвозмездно передает его во владение другому лицу. Поскольку это все-таки сделка, то она должна быть оформлена документально. Между дарителем и одариваемым заключается договор (дарственная). Это двустороннее соглашение, где обе стороны изъявляют свою волю: один - передать, другой - принять. А иначе как? Нельзя подарить, если одаряемый не желает этот дар принимать. Одаряемый может взять и отказаться.

Однако, если имеется согласие, то договор оформляется у нотариуса в виде простого соглашения в письменном виде. Когда дарственная подписана, она регистрируется в Росреестре. Являясь собственником подаренного имущества, теперь уже вы можете распоряжаться им как хотите, в т.ч. и продать.

Есть в этой идиллии своя “ложка дёгтя” в виде налога с дарения недвижимости.

Пример. Гражданин получил квартиру от дальнего родственника за 2 млн.руб. Ему пришлось уплатить налог в размере 260 тыс.руб. Прошел год, человек эту квартиру продал, но уже подороже, за 2,5 млн.руб. Поскольку владел гражданин подарком меньше min срока владения, продав квартиру, он вновь заплатил налог с дохода (а доход здесь - 500 тыс.) = 65 тыс.рублей. Если бы гражданин подождал 5 лет, то налог уже бы не платил. Как и в случае, если бы квартиру он получил бы в дар, например, от своей матери. Потому что мать - ближайший родственник.

Обычно, мы бы сказали, в подавляющем количестве случаев, соглашение составляется между членами семьи, близкими родственниками. Вопрос: такой подарок считается доходом?

Да, считается. Тогда, если это доход, нужно платить налог? Действительно, доход облагаются налогом. Но не в этом случае. По НК РФ, если одариваемый и даритель - близкие родственники (а это муж/жена, мать/отец, дети, бабушки-дедушки, внуки, братья/сестры), то получатель освобождается от уплаты налога. Налог при дарении недвижимости между членами семьи равен нулю.

Иногда ФНС присылает извещение о необходимости уплаты налога с дарения недвижимости. Не стоит волноваться, вы знаете свои права. Поэтому нужно направить налоговой письмо с пояснением, что дарение осуществлялось вашим близким родственником. К слову сказать, “письма счастья” ошибочно могут прийти и дарителю.

Действовать нужно также: обратиться в налоговую, где сообщить, что это не обычная сделка купли-продажи, а дарение, и вы, как даритель, налог на дарение недвижимости не обязаны платить.

Бывают случаи, когда дарят не родственнику, а чужому человеку. А почему нет? Несмотря на возмущение родственников, даритель вправе передать имущество тому, кому он пожелает. Кроме случаев, когда человек хочет подарить имущество сотруднику медицинского, или образовательного учреждения, или другой социальной организации и госучреждения.

Это и понятно: все-таки нужно исходить из морально-этических соображений, чтобы подарок не превратился во взятку. Но мы будем говорить об обычных ситуациях, когда одаряемые - знакомые, приятели и т.п. Что тогда с налогами?

А тогда одаряемый вынужден уплатить налог с полученного дохода. Налог на дарение недвижимости не родственнику составляет те самые 13%. Правда, с оговоркой, тринадцать процентов не от рыночной стоимости, а от той, что определило государство, то бишь, кадастровой.

Доли, транспортные средства наряду с недвижимостью - тоже имущество. И тут действует принцип как в случае с дарением, например, квартиры. Налог за подаренную долю в квартире одариваемый как близкий родственник дарителя не платит. Если он дальний родственник или посторонний - платит. Та же история с автомобилем.

А что у нас с акциями? Законодательство расценивает акции как “иное имущество”, но все же имущество. И, значит, когда происходит дарение, действуют те же механизмы налогообложения. Близкие родственники не платят, остальные платят. Все просто.

“Подобьем” итоги.

Если недвижимое или движимое имущество, акции, доли, паи переходят как дар близким родственникам, доход налогом не облагается, если НЕ близким родственникам и посторонним - облагается. Получили что-то в дар двоюродная сестра, или прабабушка, имеет место налог на дарение недвижимости - так же, как и не родственнику. Тут закон как бы уравнивает дальних родственников с посторонними.

Один нюанс на реальном примере.

Сын родного дяди передал гражданину А. 500 тыс.руб. в качестве подарка на свадьбу. Поскольку доход в виде денег, полученных в дар, что не одно и тоже, что вышеуказанное, то гражданину А. платить ничего налоговой не нужно.

Вопрос не праздный, ведь, как известно, налог с дарения недвижимости - тринадцать процентов с дохода. Как число, оно само по себе ничего не говорит. Но как только появляется сумма в рублях, то она вполне так ощутима.

Иванова Т. получила от своего дяди в подарок квартиру, цена на рынке которой 2,5 млн. руб. Тогда налог (а племянница и дядя - не близкие родственники) =  2500000х13%=325000 рублей. Согласитесь, сумма не маленькая. И сразу вот так найти такие деньги может оказаться проблематичным.

Однако, гражданке Ивановой в чем-то повезло. Стоимость квартиры по кадастру значилась 2 млн.рублей. И тогда налог - уже 260 тыс.рублей. Тоже не маленькая сумма, но все-таки меньше, чем при первоначальном расчете.

Таким образом, как вы уже поняли, когда рассчитывается налог на дарение недвижимости, всегда берется ее кадастровая стоимость. Это касается именно недвижимости. Движимость (транспортное средство) рассчитывается по рыночной стоимости объекта. Если в договоре указана сумма подарка-автомобиля, то от этих цифр - 13%.

Подаренные акции тоже имеют свою стоимость, на рынке акций всегда есть своя цена, и, значит будут, взысканы 13% от стоимости акций на момент дарения. В этот день акции могут упасть, а через день опять взлететь. Или наоборот. Но сколько бы они ни стоили, имеет значение только цена на день подписания договора.

В целом, льгот при уплате налогов с подарка никаких нет. Нет каких-то особых категорий лиц, которым позволено было бы налоги не платить. Льготой по сути является сам факт освобождения от уплаты налогов при дарении недвижимости, если одаряемый - близкий родственник (а ведь раньше платили! Так чем не льгота?).

Пожалуй, только в случае, когда даритель и получатель не есть близкие родственники, но суд признал их членами одной семьи.

Когда договор дарения между дарителем и получателем расторгается, то последнему платить налог уже не положено - дохода-то нет. Конечно, сомнительно это назвать льготой, но тем не менее.

Если вы относитесь к тем, кому пришло налоговое извещение, то заплатить за налог на дарение недвижимости можно в своей налоговой (по месту вашей прописки). Возьмите паспорт, дарственную, и выписку из ЕГРН - они понадобятся.

Самый ответственный момент визита в налоговую - нужно заполнить декларацию (бланк 3-НДФЛ есть и на сайте, и в организации). Все это можно сделать как очно, так и по электронной почте.

Кроме того, продвинутый клиент может передать все сведения посредством сервиса или официального сайта ФНС. Впрочем и МФЦ - тоже хороший вариант. Словом, как вам удобнее, главное, сделать это в установленные сроки (до 30 апреля следующего года).