Любой налогоплательщик, будь то физическое лицо, ИП или организация, платят налоги в госбюджет. И при этом имеют законное право сократить их размер: либо уменьшить сумму обязательств перед ФНС, либо оформить возврат части налога, который уплачен в казну.
Итак, организации и ИП на ОСНО априори платят НДС. Платеж, рассчитанный за квартал, уплачивается в течение 3 месяцев после налогового периода, подается декларация.
Однако некоторые фирмы/ИП (кроме тех, кто применяет ЕСХН) имеют право не платить НДС: если сумма выручки за три месяца менее 2млн. рублей, они не занимаются импортом.
Организации и ИП на УСН (режим, как принято сейчас говорить: «доходы минус расходы») освобождены от уплаты НДС. Правда, льгота не распространяется на лиц на УСН, если:
- они выставили контрагенту, работающему на ОСНО, счет - фактуру (где, собственно, выделяется НДС);
- ввозили зарубежный товар (придется платить импортный НДС);
- имеют статус доверительного управляющего, например, при продаже имущества, вверенного им в управление;
- выполняют роль налогового агента, например, при реализации иностранной продукции у нас в стране от компании, не имеющей в РФ постоянного представителя.
Однако, если вы не относитесь к категории «льготников», освобожденных от уплаты, то можно получить вычет.
Получение налогового вычета для юридических лиц в Москве
Компания «Вектор Прайм» дает консультации по снижению фискального обременения.
Возместить НДС можно двумя способами:
- обычный, на основании итогов камеральной проверки;
- заявительный, до окончания камеральной проверки.
Юристы компании по результатам анализа документов смогут определить, какой из способов доступен вам.
Ускоренный
Например, ускоренный порядок (Письмо ФНС) доступен далеко не всем, а только, если:
- Перечисленные НДС в купе с налогами на прибыль, на добычу полезных ископаемых составляют сумму более 2 млн. за три года компаниями (ИП), существующих не менее трех лет;
- К предоставленной декларации приложена банковская гарантия, где банк обязуется заплатить за налогоплательщика возмещенный таким способом налог по требованию ФНС, в случае отмены решения о возврате;
- Вместе с декларацией компанией - резидентом экономических зон с льготными налоговыми условиями, подали договор поручительства от Управляющей компании, которая и вернет возмещенный НДС в бюджет по требованию налоговой.
Для остальных, коих подавляющее большинство, предусмотрен обычный порядок.
Обычный
Если суммы вычетов по окончании налогового периода превышают суммы рассчитанного в общем порядке НДС - то закон на вашей стороне.
В услуги юриста по вычетам входит много подготовительных и сопроводительных действий для возврата. С этой целью им будут предложены следующие мероприятия:
- консультация, анализ имеющихся документов;
- подготовка декларации и заявления на возмещение;
- сопровождение камеральной проверки, которую осуществляет налоговая как ответ на ваше заявление. Возможно, ей захочется увидеть документы с подтверждением расчетов налогоплательщика.
Если нарушений требований НК РФ не обнаружит, то за неделю инспекцией будет принято положительное решение.
Если по каким-то причинам нарушения все-таки выявятся, то у вас будет 15 дней, чтоб эти нарушения устранить (налоговая вручает налогоплательщику акт об этом).
Внимание: Деньги вернутся на счет, если у вас нет долгов по налогам и сборам, в противном случае возвращенные деньги уйдут не на счет, а зачтутся в счет недоимок.
Если совместно с юристом будет выбран ускоренный способ, действия практически те же: нужно так же предоставить декларацию и подать заявление. В течение 5 дней (ускоренная же процедура) ИФНС сообщает налогоплательщику свое решение, и через 5 дней казначейством возмещается налог.
Теоретически, налоговая может отказать в возмещении.
Основания для отказа
- Налоговая обнаружила ошибки в документах, как правило, в самом важном для применения вычета - в счет-фактуре (например, подписано неуполномоченным лицом) или он оформлен неверно. Иногда в документе указан фактический, а не юридический адрес, и др.
- Отсутствие документов, например товарно-транспортных накладных по форме.
- Ошибки в отчетности или принятии на учет.
Многих ошибок можно избежать, аккуратнее и внимательнее относясь к документообороту.
Наш специалист заранее обнаружит некорректности, обратит ваше внимание на них.
Что касается субъективного толкования проверяющими органами обоснованности нарушений на их взгляд, часто они формальны, надуманны.
Адвокат обоснует и защитит права клиента на применение вычета по НДС в суде.
Если вы планируете вернуть деньги и готовы написать заявление, или уже направили его, но получили отказ, обращайтесь за юридической помощью в «Вектор Прайм», и мы поможем оформить возврат НДС для ООО и ИП
