Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Бизнесмены часто говорят «справочка», «справка». На самом деле это официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Это важный документ, потому то она дает возможность не платить налоги дважды – в нашей стране и другой, то есть избежать двойной налоговой нагрузки на свой бизнес.

Свидетельство о налоговом резидентстве в РФ как документ могут получить не только компании, фирмы, организации, но и физические лица (у них это связано с НДФЛ). Это подтверждение статуса – того, что вы платите налоги здесь, в этой стране. Зачем подтверждение статуса нужно, выше уже сказали.

Как эта самая налоговая справка о резидентстве юридического лица в РФ, сам документ выглядит? Есть такой приказ Федеральной Налоговой Службы от 7 ноября 2017 года. Циферки можете не запоминать, но вообще он носит номер ММВ-7-17/837. Вот к нему есть приложения, второе из них как раз обозначает нужную нам форму справки о статусе.

Это стандартные данные для подобных документов:

• Название вашего юрлица целиком (либо ФИО физлица);
• Регистрационный номер, причем относящийся к стране регистрации (это не обязательно должна быть РФ);
• Дата, в которую была произведена регистрация компании;
• Страна, где была осуществлена регистрация (не обязательно Россия, как мы и говорили) и страна налогового резидентства;
• Сведения о руководстве (директоре/директорах) и акционерах, если это акционерное общество;
• Непосредственно указание на то, что вот эта компания – налоговый резидент России;
• Подпись и печать того сотрудника госоргана, что выдал налоговую справку о резидентстве юридического лица в РФ.

Все просто и логично. Осталось разобраться, как, собственно, подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации, что для этого нужно конкретно сделать, чтобы получить документ. Понятно, что это как-то связано с налоговой… Сейчас разберемся.

Выдача такого документа налогоплательщику осуществляется в заявительном порядке, а не автоматически. Это значит, что вам потребуется составить специальное заявление о налоговом резидентстве юридического лица в РФ – это такой бланк. Его форма, как и вообще все, что касается этого вопроса про статус, обозначено в приказе ФНС, о котором мы говорили выше. Регламентирует данный вопрос ст. 31-32 Налогового Кодекса РФ.

Заявление о налоговом резидентстве юридического лица необходимо написать на двух страницах – титульник и раздел 3 (потому что разделы 1-2 остаются для «физиков», но титульный лист документа заполняют оба). К заявлению надо добавить документы, которые выступят доказательством. Они могут быть представлены на бумажном носителе или в электронном виде (в формате PDF). Это, например, такие документы:

1. Подтверждение, что есть право получать доходы в другой стране;
2. Договоры на ведение денежно-хозяйственной деятельности;
3. Подтверждение, что в собственности есть имущество;
4. Решение, принятое общим собранием акционеров о том, что дивиденды будут выплачены;
5. Устав организации;
6. Платежки, чеки, справки из бухгалтерии.

Если какие-то документы, приложенные к заявлению, будут не на русском, потребуется перевод с иностранного языка. Он должен быть заверен посредством нотариата.

Подать собранное в плане документов вместе с заявлением налогоплательщику можно лично в ФНС, но так почти никто не делает, по почте или электронно через сервис, который есть у Налоговой Службы РФ. Тем более что только последний способ дает «ускоренное» рассмотрение заявления – 10 дней. В других случаях это будет 20 дней. Правда, стоит отметить, что речь идет о календарных днях, а не рабочих.

Сведения о налоговом резидентстве юридического лица в РФ будут проверены, а ожидаемую вами справку выдадут по почте или электронно – как захочет заявитель. Документ выдается налогоплательщику за 1 год по тому году, что прописан в заявлении. Можно получить и за годы ранее. Можно получить несколько экземпляров – тогда надо будет сопроводиловку написать и в ней указать количество.

Понятно, что в эту группу входят все-все компании нашей страны. Но и часть иностранных тоже – это возможно в случае, если основанием выступит международный договор. Еще вариант – если Российская Федерация выступает как место управления этой компанией.

Еще существуют зарубежные компании, имеющие обособленные подразделения в нашей стране. Они имеют право самостоятельно признать себя резидентами. Здесь вообще много тонкостей.

Например, нерезидентом будет признана иностранная организация, если она осуществляет коммерческую деятельность в иной стране, и у нее (страны) имеется с РФ договор о налогах, при условии, что организация применяет свой персонал и свои активы для осуществления деятельности.

Особый пункт касается организации-эмитента обращающихся облигаций и компаний, которые не были ликвидированы до весны 2019 года. В последнем случае компания будет считаться нерезидентом, если:

• Было решено, что компания будет ликвидирована еще до 1.07.2018, но некие ограничения (судебные либо законодательные) помешали провести ликвидацию в срок.
• Компанией были выкуплены акции, либо доли, либо паи, у которых min срок владения еще не вышел на момент 1.03.2019, а если продать раньше, то надо будет платить налог (а сама покупка совершена до 1.01.2015).
• Решить, что компания ликвидируется, было банально нельзя – из-за ограничений, наложенных условиями, по которым выпускаются в оборот облигации.

Во всех случаях надо, чтобы компания была нивелирована в течение года после момента, когда ограничения прекратились, иначе будет признана резидентом, и надо будет платить налоги.

В общем, нюансов и тонкостей в этом вопросе действительно много. Поэтому имеет смысл обратиться за консультацией к профильному юристу. Это может быть налоговый юрист или же бизнес-юрист.