54-ФЗ о обязательном применении ККТ

Менее 10 лет назад (в 2016-м году) ФНС инициировала поправки в закон о применении ККТ (это 54 ФЗ). Согласно этим поправкам, предприниматели должны проводить расчеты с применением контрольно-кассовой техники с фискальным накопителем (ФН). Это нужно, чтобы отправлять сведения в ФНС удаленно – онлайн. По этой причине ККТ в народе носит название «онлайн-касса».

Покупатели товаров и потребители услуг с момента 2016-го года начали все чаще сталкиваться с «обновленными» кассами. В супермаркетах, где продается продовольствие, в магазинах одежды, в столовых и кафе, в салонах и так далее стали в соответствии с ФЗ 54 о применении ККТ начали появляться аппараты, напоминающие внешне планшеты с сенсорным экраном.

Если вы ищете конкретные требования к аппаратам, предъявляемым законом о применении ККТ, обратите внимание на ст.4 и 4.1 из 54-го ФЗ. ФНС имеет перечень ККТ и список ФН, что полностью удовлетворяют всем требованиям, обозначенным в законе.

Понятно, что самостоятельно кассы не способны какую-то информацию направить в налоговую службу. Это действие осуществляет специальный посредник, он же – оператор фискальных данных (сокращенно в виде аббревиатуры ОФД). Это не просто человек, а целая организация, причем она в обязательном порядке имеет разрешение от ФНС на свои действия, которые составляют обработку фискальных данных.

На практике это выглядит так:

• Касса создает чеки и иные документы, посредством Сети отправляет из ОФД,
• ОФД делает подтверждение оператора для всех бумаг и передает туда, откуда пришло – на кассу,
• Оператор получает, сохраняет и переправляет сведения в ФНС.

Закон о применении ККТ (это который 54 ФЗ) разрешает в исключительных случаях не производить подключение к ОФД. Такое разрешено, если касса стоит в месте, что отдален от всех сетей связи. Или, например, если речь идет о территории военных объектов, которая была засекречена, и местоположение которой передавать нельзя.

В этих случаях действует седьмой пункт второй статьи 54-го ФЗ о контрольно-кассовой технике. Если это ваш случай, то ФН придется отнести в налоговую самостоятельно (тому, кто выступает владельцем) в срок, когда ФН перестает действовать. Данные о расчетах все равно должны поступить в ФНС. Ниже еще поговорим про исключения.

Порядок применения ККТ 54 ФЗ подразумевал постепенный переход на онлайн-кассы в течение четырех лет – с 2017 по 2021, так что времени было достаточно. Когда реформа была полностью окончена, Правительство России заявило, что закон о контрольно-кассовой технике помог редуцировать торговлю в серой зоне. Следовательно, расчеты стали более прозрачными, а продажи – автоматизированными.

Теперь же использование контрольно-кассовой техники стало обязательным абсолютно для любых бизнесменов и юридических лиц (про исключения ниже).

Это необходимо в случаях, когда происходят расчеты следующего характера:

1. Гражданин (физическое лицо) вносит оплату за товар либо услуг (считаются и случаи, когда речь идет об интернет-торговле).
2. Индивидуальный предприниматель и юридическое лицо (компания) производят расчеты, и платеж происходит посредством налички либо карты банка.
3. Авансовые расчеты – принимаете его, делаете зачет либо возвращаете его.
4. Для того чтобы оплатить товар, услугу или выполненные работы, нужно предоставить займ, или же если идет погашение этого займа.
5. Если вы предоставляете или получаете встречное представление.
6. Все, что связано со ставками, в том числе интерактивными, а также выплатами, связанными с выигранными деньгами по азартным играм.

Контрольно-кассовая техника по 54 ФЗ должна создать и выдать оплачивающему (потребителю) чек. В этом законе вы найдете порядок использования касс и требования к чеку.

Это грозит штрафами. Для индивидуальных предпринимателей самый маленький – четверть от суммы расчета, максимальный – половина. Но все равно больше 10 т р. Для компаний минимально три четверти суммы, максимально – вся сумма, но все равно больше 30 т р. Это за то, что необходимые аппараты не были применены, хотя должны были.

А вот если чек не выдали, то тут свои штрафы, поменьше. ИП заплатит 2 т р, юрлицо – 10 т р. Но Могут и предупреждением ограничиться на первое нарушение.

Из всего что перечислили выше в плане штрафов есть исключение – это субъекты малого и среднего предпринимательства. Если относитесь к МСП, штраф все равно будет, но уменьшенный в два раза.

«Освобождение» коррелирует с типом налогообложения и/или с самой деятельностью. Например, ИП на НПД либо самозанятые. Здесь неважно, чем человек занимается, главное, что у него налог на проф доход, или же он прошел регистрацию в качестве самозанятого.

Еще исключением будут ИП на патенте. По-другому они называются ПСН. Но не все – здесь нужно изучить внимательно Налоговый Кодекс или заказать консультацию у юриста, специализирующегося на бизнес-тематике. Там обширный список, начиняя от ремонта радио и часов, заканчивая перевозкой грузов, работой стоянок и ветеринарными услугами.

В целом, на патенте тоже НУЖНА онлайн-касса – в соответствии с измененным ФЗ 54 о применении контрольно-кассовой техники. Но список освобожденных почти так же огромен, как и список тех, кто не освобожден от работы с онлайн-кассами. Там и ремонт мебели, и пошив обуви, и фотографирование, и крашение мехов…

В общем, в каждом случае лучше разбираться отдельно. Потому что редко кто занимается очень узкой сферой деятельности. Например, обычно не только ремонтируют старый стул, но и продают новые, то есть где-то чек покупателю обязательно надо выдавать, а где-то нет.

Следующая категория – юрлица и ИП, которые производят расчеты друг с другом по безналу (но когда наличка либо физически предъявляется карта банка, уже нужен чек).

Про труднодоступные места, где нет связи, отдаленные территории уже говорили выше. Однако бизнес не будет освобожден от использования касс, если он торгует товарами с акцизами и маркировкой. Либо если речь идет о торговых автоматах, где продажа происходит без человеческого участия.

Еще освобождаются от использования ККТ предприниматели, которые реализуют товары или предоставляют услуги из списка в п.2 ст.2 ФЗ № 54. Там вы найдете его целиком, а мы приведем частично – продажа:

• Бахил,
• Лекарств в ФАПах в селах, если других аптек нет,
• Молока или кваса из цистерн на разлив,
• Фруктов и овощей вразвал,
• Журналов и газет,
• Предметов культа и т.д.

Услуг тоже чрезвычайно много:

1. Питание в школах, садах, колледжах,
2. Прием стеклотары,
3. Изготовление ключей,
4. Уход за престарелыми и больными,
5. Бэби-ситтинг,
6. Ритуалы, связанные с религией,
7. Услуги библиотек и так далее.

Еще раз повторимся, что список неполный, приводить его целиком в статье было бы неуместно, раз он есть в самом ФЗ номер 54. Если у вас возникают сомнения, лучше проконсультироваться с юристом, чем иметь проблемы.

Понятно, что раз нет чека, должно быть что-то, его заменяющее. Что-то, что будет выполнять ту же функцию – подтверждать, что расчет состоялся. В том же ФЗ за номером 54 есть указания на требования к этому документу. Это касается и ИП на патенте, и юрлиц, которые ведут свою деятельность в труднодоступных местах. Разрешается выдавать документ, даже от руки созданный, но в нем должно быть:

• Название документа и его номер (по порядку с момента начала выдачи таковых документов),
• Когда был произведет расчет – дата и время, где он был произведен – адрес,
• Название фирмы или ФИО ИП, ИНН, чтобы идентифицировать бизнесмена,
• Система налогообложения, которая используется конкретно здесь, например, ПСН,
• Бухгалтерские данные – признак расчета (приход, расход, возврат),
• Что купили, какой товар или услугу,
• Сумма к оплате и форма расчета – налом, по карте,
• Должность и ФИО того, кто расчет принял, его подпись.

Если же вам все-таки положена ККТ, выбирайте ее, исходя из собственных потребностей и нюансов ведения предпринимательской деятельности. Какого размера пространством на прилавке вы располагаете, часто ты пробиваете чеки (может, у вас сплошной поток покупателей, а может буквально пара в день), требуется ли вам касса в здании, под открытым небом или и так, и так, предполагается ли какое-то дополнительное оборудование? Все эти вопросы нужно задать самому себе, чтобы сделать правильный выбор.

ОФД – тоже очень важный элемент всей системы, и к его выбору также необходимо подойти с умом. Как минимум, проверить лицензии от трех органов – ФСТЭК, РКН, ФСБ. Неплохо будет уточнить наличие собственных защищенных серверов. Особенно важно все это оценить, если в вашем случае предполагается большая нагрузка.