Задержка зарплаты сотрудникам

Размеры заработной платы (включая все ее составляющие, например, ставки, оклады и премии), условия и сроки ее выплаты должны предусматриваться трудовым договором. Как правило, она должна выдаваться дважды в месяц, причем в договоре или правилах внутреннего распорядка необходимо указывать конкретную дату выплат работнику (она не может быть позднее 15 дней с момента окончания периода времени, к которому она относится). Когда имеет место не выплата зарплаты (задержка), статья 236 Трудового кодекса устанавливает материальную ответственность работодателя в виде начисления процентов.

Такие последствия наступают не только при нарушении сроков, но и в тех случаях, когда оплата производится частично. Причем не имеет значения, по какой причине работодатель не включил в выплаты, например, компенсацию за отпуск: с точки зрения закона это все равно задержка зарплаты и указанная выше статья кодекса служит основанием для начисления пеней за фактически не выданные суммы. Наличие злого умысла не является обязательным условием ответственности работодателя за опоздание в расчетах с работником.

Следует иметь в виду, что при возникновении проблем с оплатой труда кодекс предъявляет требования не только к работодателю. Защита работником своих прав также требует от него соблюдения определенных условий.

Рассмотрим подробнее, как работнику правильно рассчитать положенную компенсацию за задержку его зарплаты, какую еще ответственность, помимо начисления компенсации, несет в этих случаях работодатель.

Для правильного определения размера компенсационных выплат, которые работодатель обязан осуществить при просрочке, нужно установить три ее составляющие: просроченную сумму, длительность нарушения и размер начисляемых за это процентов. Хотя все составляющие формулы, по которой определяется компенсация за задержку зарплаты должны четко прописываться в трудовом договоре и других документах (правила внутреннего распорядка, коллективный договор или отраслевое соглашение, к которому присоединился работодатель), на практике применения этой меры защиты прав нужно учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим элементы компенсации более подробно.

Сумма просрочки служит базой для начисления компенсации. Мы уже писали, что закон требует, чтобы компенсация за задержку выплаты причитающейся зарплаты определялась, исходя из фактически не полученной работником суммы, на которую он имеет право по истечении срока выплаты, т.е. если расчет с ним произведен частично, то проценты начисляются на сумму, оставшуюся невыплаченной. В самом общем виде, эта сумма должна включать в себя положенные по трудовому договору твердый оклад, премии, оплата за отпуск и другие, за минусом НДФЛ, а также удержаний, таких как алименты или установленные в соответствии с законом материальные санкции. Одним словом, компенсация рассчитывается, исходя из тех сумм, которые должны быть фактически выплатить работнику.

Сроки, от которых зависит расчет компенсации за задержку зарплаты, определяются в виде разницы между днем фактической уплаты заработка и датой, когда она должна была уплачена в соответствии с законом и трудовым договором. Следует иметь в виду, что, когда в соответствии с трудовым договором день получки определен числом месяца, а этот день — выходной день, зарплата должна выплачиваться в последний предшествующий ему рабочий день. Это обстоятельство нужно учитывать при определении сроков начисления компенсации.

Наконец, закон устанавливает минимальный размер процентов как 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в период просрочки, а начисляются проценты за каждый день невыполнения работодателем обязанности выплаты зарплаты. Ставку можно узнать из открытых источников, при этом установленная доля ставки применяется с учетом ее изменения. Проценты, которые выплачивают за задержку зарплаты, могут быть и выше, либо применяемый порядок компенсации может быть другим, если это предусмотрено трудовым договором или иными регулирующими вопросы оплаты труда документами и соглашениями, однако итоговый размер не может быть меньше по сумме определенного в соответствии с законодательством РФ доли ставки Центробанка. Во всяком случае, сумма компенсации определяется в виде произведения всех трех рассмотренных составляющих.

При уплате компенсации за задержку зарплаты важно соблюдать требования по ее надлежащему оформлению. Во-первых, она должна выплачиваться работнику одновременно с просроченной оплатой труда. Во-вторых, работодатель обязан точно рассчитать как просроченную сумму, так и начисленную компенсацию и указать раздельно соответствующие суммы в расчетном листке, т.е. при выплате компенсации нужно соблюдать требования законодательства РФ об информировании работника.

У работодателя, с которого в пользу работника причитается компенсация за задержку в выдаче зарплаты, могут возникнуть вопросы, связанные с обложением этих сумм НДФЛ и уплаты за них страховых взносов. По поводу подоходного налога нужно придерживаться следующих правил:

• предусмотренный законодательством РФ минимальный размер компенсации в виде доли от ставки ЦБ не облагается НДФЛ;
• если выплачивается сумма процентов больше 1/150 ставки ЦБ, то применяется тот же подход, но только в том случае, если уплата сверх доли ставки компенсации прямо предусмотрена в договоре или ином обязательном для работодателя документе;
• во всех остальных случаях НДФЛ облагается разница между суммой, которую получил работник, и минимальным размером, установленным законодательством РФ.

Что касается страховых взносов, то тут вопрос спорный. С одной стороны, Минфин РФ считает: раз компенсируется задержка работнику зарплаты по трудовому договору, то с таких сумм взносы платить нужно, поскольку это выплата в рамках трудовых отношений. С другой стороны, судебные органы не рассматривают компенсацию как оплату труда, а значит, и страховые взносы с нее не выплачиваются. Обжалование в суд наложенных на работодателя санкций имеет хорошую перспективу, но работодателю в этом случае приходится решать, имеет ли практический смысл связываться с таким разбирательством.

Существует несколько вариантов действий работника, если работодатель не выплатил ему деньги в установленный срок. Во-первых, он может приостановить работу. Во-вторых, работник может обратиться в прокуратуру или трудовую инспекцию — государственный орган, уполномоченный защищать его права. Наконец, он может подать на работодателя в суд.

Право не выходить на работу, когда имеет место задержка ему зарплаты, предусмотрено ТК РФ (статья 142) и возникает в случае, когда работодатель нарушил сроки более чем на 15 дней. Для того, чтобы им воспользоваться, работник должен направить в адрес работодателя письменное извещение об этом. Лучше всего подать такой документ под роспись своему руководителю, а если это лицо уклоняется от получения извещения, его можно направить по почте, оформив опись и почтовое уведомление. Есть также вариант с телеграммой, которая, как правило, приходит гораздо быстрее.

Право приостанавливать работу есть не у всех работников: его лишены государственные служащие, сотрудники правоохранительных органов и военнослужащие и работники МЧС, а также лица, занятые в сфере жизнеобеспечения и в опасных производствах. Кроме того, приостановление работы запрещается при объявлении чрезвычайного или военного положения либо предусмотренных законодательством особых мер.

Работодатель, которым допущена задержка зарплаты в нарушение ТК, может разрешить возникший конфликт, если выйдет на связь с работником и письменно сообщит ему, что он готов полностью с ним рассчитаться. Целесообразно при этом указать в извещении все рассчитанные суммы, чтобы не давать работнику повод ссылаться на неготовность работодателя устранить допущенные нарушения. Следует также учитывать, что на все дни отсутствия работника ему положено начислять среднюю оплату труда.

Обращение в прокуратуру или инспекцию является другой действенной мерой реагирования. Когда вмешивается прокуратура, суровая ответственность работодателя за задержку зарплаты становится реальным риском и чаще всего работодатель предпочитает договориться с работником о мирном разрешении конфликта, чем нарваться на штраф, предусмотренный за задержку зарплаты или уголовную ответственность. Да и сама проверка подобных обращений грозит неприятностями, особенно если в организации будут обнаружены иные нарушения ТК. Кроме того, наличие в организации профсоюза также может поспособствовать устранению нарушений прав на оплату труда, особенно если они носят массовый или повторяющийся характер.

Наконец, лишение заработанных денег — это законный повод для обращения к судебной защите. Задержка работнику зарплаты, положенной по трудовому законодательству, может, в случае удовлетворения иска, не только привести к взысканию всех причитающихся компенсаций, но и служит основанием для возмещения морального вреда, на что указал Верховный Суд РФ в постановлении пленума. Приятным бонусом является то обстоятельство, что при подаче иска работнику не нужно уплачивать госпошлину. Правда, воспользоваться возможностью судебной защиты работнику нужно в течение года — таков срок исковой давности для дел этой категории.

Активная позиция работника в рассматриваемых случаях послужит хорошим подспорьем для достижения компромисса с работодателем. Результаты таких договоренностей лучше зафиксировать в письменном виде. Нужно иметь в виду, что, какими бы ни были условия мирного соглашения, они не могут лишать работника гарантированного в ТК РФ минимума, предусмотренного на случай связанных с зарплатой нарушений. И, разумеется, в этом соглашении должны быть четко прописаны все суммы и основания для их уплаты, ссылки на положения закона и условия трудового договора.

Права работников на своевременное и достойное вознаграждение их труда защищается в административном и уголовном порядке. В первом случае применяется статья 5.27 КоАП, которая предусматривает санкции как для руководителя организации, так и для самого юридического лица. Если в случае допущенного нарушения ТК виновные лица не отделались письменным предупреждением, то их могут оштрафовать: ИП рискует заплатить штраф до 5000 рублей, с руководителя могут взыскать штраф до 20000, а организация потеряет сумму вплоть до 50000 рублей. А если нарушение допущено повторно, штраф за незаконную задержку зарплаты возрастает: для индивидуального предпринимателя он может составить 30000 рублей, юридическое лицо может быть наказано штрафом в 100000 рублей. Что касается руководителя, то кроме штрафа в размере до 30000 рублей закон предусматривает возможность его дисквалификации. Конечно, об административном штрафе имеет смысл говорить при отсутствии оснований для уголовного преследования, например, если допущена задержка зарплаты только на месяц.

Если имеет место корыстная заинтересованность со стороны руководителя, а зарплата вообще не выплачивается хотя бы два месяца, или работнику выдается на руки меньше половины причитающихся сумм и работодатель тянет с остальным более трех месяцев, то в ход уже идет статья 145.1 УК РФ. Помимо значительного штрафа, она предусматривает ответственность за частичную невыплату вплоть до лишения свободы на один год, а при полной — до трех (причем с возможностью запрета занимать руководящие должности на тот же срок после освобождения). Наступление тяжких последствий (например, отсутствие у работника средств для срочного лечения своих близких) ужесточает наказание еще больше: срок заключения возрастает до пяти лет, и дисквалификация после выхода на свободу может составлять то же время.

Впрочем, при отсутствии тяжелых последствий закон предоставляет работодателю возможность избежать уголовной ответственности, если он впервые сталкивается с привлечением за это преступление. Для этого он должен полностью рассчитаться с потерпевшим, в том числе выплатить все положенные по закону компенсации, не позднее двух месяцев с момента, когда было принято решение возбудить дело.

Как мы убедились, компенсация за допущенные в выплатах работнику нарушения, затрагивает целый ряд вопросов, которые регулируются не только ТК РФ. Для успешного разрешения спорных случаев не помешает квалифицированная юридическая поддержка, причем и работникам, и работодателям.