Как выплачиваются дивиденды учредителям?

По правилам, учредители ООО могут получить дивиденды как безналичным переводом (то есть на банковский счет), так и наличными (на руки). Но существует важный нюанс, регламентируемый ФЗ номер 14, а именно – статьей 28.

Тут даже вопрос не в том, когда можно выплачивать дивиденды в ООО, а как? Ни в коем случае нельзя брать деньги из выручки, которая находится в кассе организации. Для того чтобы получить дивиденды наличными, их предварительно необходимо снять с расчетного счета фирмы.

Здесь действует старое законодательное правило: разрешено то, что прямо не запрещено. Строго говоря, нигде в законодательстве не прописано, что выплата дивидендов в ООО возможна в виде имущества. Но не указано и обратного.

Следовательно, выплата дивидендов учредителям ООО в неденежной форме возможна. При этом в неденежной форме это могут быть разные активы. К примеру, материалы или товары. Однако это скорее частный случай.

Как выплачиваются дивиденды учредителям ООО? В подавляющем большинстве в неденежной форме дивиденды выдают имуществом. Экономически это обосновывается тем, что деньги у компании есть, но она не желает изымать их из оборота.

Нюанс в том, что возможность получить дивиденды имуществом есть, только если учредители заблаговременно предусмотрели такую возможность и внесли ее в Устав ООО.

Здесь закон во многом полагается на самих учредителей ООО, жестко не регламентируя вопрос. По правилам, сами учредители прописывают порядок выплат в основополагающем документе – Уставе ООО.

Каковы сроки выплаты дивидендов после принятия решения ООО? В подавляющем большинстве случаев никто не изобретает велосипед, и выплата происходит ежегодно в период с 1 по 31 марта.

Менее распространенная, но также присутствующая практика – выплаты промежуточных дивидендов учредителям ежеквартально. Расчет прибыли, а, следовательно, и дивидендов, производит бухгалтер. Учредители либо же учредитель должен принять решение и оформить его – куда пойдет нераспределенная прибыль?

Обычно соотношение 50 на 50. То есть половина – учредителю, половина – реинвестиции в ООО. Решение передается бухгалтеру, который либо производит перевод, при этом удерживая налоги, либо же выдает деньги наличными (на это у него есть 60 дней).

Как мы уже сказали, здесь решение принимается согласно Уставу. Закон же разрешает производить выплату дивидендов не чаще, чем ежеквартально. Это к вопросу, как часто можно выплачивать дивиденды в ООО.

Большинство компаний избегает данной практики из-за экономических соображений. Если выплачивать дивиденды ежеквартально, вытаскивая средства из оборота, вполне вероятно, что к концу года у компании возникнет убыток. Следовательно, ООО выплатило лишние деньги.

Напомним, что при выплате дивидендов учредителям ООО необходимо удержать, а впоследствии перечислить в бюджет НДФЛ. Ставка фиксированная: если доход менее 5 млн рублей, 13 процентов, если компания за год заработала больше 5 млн, ставка составит 15 процентов.

При выплате дивидендов ООО имуществом учредитель или учредители принимают решение, которое оформляется по стандартной схеме. За счет имущества компании он передает земельные участки, здания, автомобили, товары или материалы в виде дивидендов.

Здесь два правила. Во-первых, активы должны принадлежать непосредственно ООО, а не учредителю лично. Во-вторых, нельзя самостоятельно взять и сказать, что, к примеру, вот этот автомобиль Жигули 1987 года стоит 10 млн рублей.

Стоимость активов в данном случае должна быть объективной, предварительно необходимо пройти оценку независимой профильной компании. Дивиденды также будут облагаться НДФЛ. Однако технически удержать исчисленный налог в данном случае невозможно.

Поэтому подается приложение к годовому 6-НДФЛ, где указывается на невозможность удержания. Следовательно, учредитель впоследствии должен самостоятельно выплатить налог по пришедшему уведомлению ФНС.