Малый бизнес: критерии, порядок создания, льготы для малых предприятий

Что подразумевается под малым бизнесом, что за статус? Здесь должны быть соблюдены три простых условия:

• Во-первых, предприятия малого бизнеса – это доход за год должен быть менее 800 миллионов рублей.
• Во-вторых, малый бизнес России – это количество сотрудников сто или меньше.
• В-третьих, предприятия малого бизнеса – это компания (впрочем, это может быть и ИП), что проходит по реестру налоговой с пометкой «малое предприятие».

В принципе, третьим пунктом из списка критерии малого предприятия можно пренебречь. На данный момент налоговая служба не требует подавать какие-то заявления, а просто вносит подходящие компании и ИП в соответствующий реестр самостоятельно.

Понятно, с расчетом годового дохода как критерием малого бизнеса проблем нет, здесь все предельно просто. Человек или руководство фирмы подает декларацию, и можно доподлинно посчитать, какой был доход.

А как обстоят дела с сотрудниками – еще одним критерием малых предприятий? Ведь в один период их может работать, допустим, 58, в другой – 98 или даже 101. Означает ли это, если на какой-то период времени сотрудников было 101, а не 100, то предприятие переведут в разряд среднего?

Нет, не означает, здесь в плане критериев малых предприятий используется такое понятие, как «среднесписочная численность сотрудников» (ССЧ). Отслеживается этот параметр за счет страховых взносов, которые должен вносить работодатель за своих сотрудников. К слову, ИП, если он нанимает работников, также на общем основании платит страховые взносы.

Рассмотрим предметно критерии малого предприятия: допустим, в малом предприятии в феврале 2024-го в штате был 101 человек, с 1 марта же – 97. Предположим, в сентябре их стало 98, в октябре же было 96 человек. Считаем коэффициент ССЧ, получаем 98,8, что очевидно меньше ста.

Следовательно, с учетом коэффициента ССЧ малое предприятие подходит под критерии и относится к категории малых и имеет этот статус.

Соответственно, если в следующем году компания наймет больше людей, то показатель ССЧ может превысить допустимый порог, статус малого бизнеса будет потерян, и оно будет переведено в разряд среднего со всеми вытекающими.

Достаточно часто «эксперты» вольно выражаются «малое предприятие», «статус малого бизнеса» или даже «микропредприятие», «микробизнес». Столь вольно играть словами не следует. Это вполне конкретные термины, за которыми скрываются цифры и, соответственно, налоговые льготы.

Малый бизнес по критериям и параметрам мы уже описали. Но существует и такое понятие, как «микропредприятие». В налоговой оно учитывается, как и малое предприятие, по двум критериям, параметрам: годовому доходу и ССЧ.

Но цифры, разумеется ниже: малое предприятие по критериям может иметь годового дохода от 120 до 800 млн рублей, и ССЧ от 16 до 100. Нетрудно догадаться, что микропредприятие должно иметь годового дохода менее или равно 120 млн рублей, и показатель ССЧ – до 15 включительно.

То есть малое предприятие по критериям начинается там, где заканчивается микро.

ООО, как организация, может попасть в реестр малого и среднего бизнеса (МСП) с соответствующим статусом, но при соблюдении одного важного правила. Малый бизнес – это более половины (то есть, как минимум, 51%) уставного капитала в долях должен принадлежать либо людям (физлицам), либо же субъектам МСП, внесенным в реестр.

Проиллюстрируем, предприятия малого бизнеса – это какие общества с ограниченной ответственностью на практике.

Существуют два ООО, которые работают по соседству и которые хотят статус малого бизнеса – ООО «Ромашка» и ООО «Одуванчик». Все долевики – участники ООО «Ромашка» - люди. В ООО «Одуванчик» 70 процентов уставного капитала принадлежат крупной компании. У обоих ООО доход порядка 400 млн рублей и 70 сотрудников в штате.

Вопрос – какое ООО может получить статус субъекта малого бизнеса? Правильный ответ – ООО «Ромашка».

Здесь нужно иметь в виду один нюанс – у налоговой собственный календарь. Существующий реестр МСП пополняется ежемесячно, и всегда 10-го числа. А вот исключение производится только один раз в год – всегда 10-го июля.

Мы не упомянули здесь микропредприятия по простой причине: большинство мер поддержки государства одинаковы и для микропредприятия, и для тех, кто подходит под критерии малого предприятия. Или, иными словами, все, что работает для малого предприятия, работает и для микро.

Основных мер государственной поддержки четыре – а именно:

1. Упрощенный документооборот при найме сотрудников и работе с наличкой.
2. Уменьшенные выплаты в бюджет – касается и налоговых ставок, и тарифов страховых взносов.
3. Экспертная поддержка – различные тренинги и консультации, помощь с выходом продукции на экспорт.
4. Финансовая поддержка – вопреки расхожему мнению, прямые денежные вливания здесь редки, это скорее будет льготное кредитование или послабления при участии в госзакупках.

Что касается льготы по налогам, здесь поддержка малого бизнеса – это неравномерная ситуация, так как существуют федеральные льготы, а существуют региональные. РФ – федерация, состоящая из множества субъектов.

И каждый регион может снизить ставку налога в ряде сфер для тех, кто проходит под критерии малого предприятия, если то находится на УСН или патенте. Таким образом, регионы стимулируют ту сферу экономики, которая им интересна в данный момент времени.

Далее хотелось бы сказать про льготы по страховым взносам для МСБ. Поддержка малого бизнеса – пониженный тариф страховых взносов с выплат сотрудникам. Единый тариф страховых взносов с ежемесячных выплат – 30 процентов федерального МРОТ, а в части, превышающей федеральный МРОТ – 15 процентов.

Мы достоверно знаем, что с 2024 года федеральный МРОТ составляет 19 тысяч 242 рубля (если без копеек). Допустим, у нас есть предприятие, в нем работает сотрудник, который получает в месяц 30000 рублей. Если он задействован в крупном бизнесе, работодатель заплатит за него по общему тарифу – то есть 30 процентов. Такой сотрудник «обойдется» в 9000 рублей.

Точно такой же сотрудник работает не на крупный бизнес, а на ИП – с той же зарплатой в 30000 рублей. С МРОТ (то есть 19242 рублей) владелец ИП заплатит 30 процентов – 5772 р 60 коп. А вот со всего, что выше установленного федерального МРОТ, в нашем случае с остатка в 10758 р, он заплатит лишь 15 процентов, что составит 1613 р 70 коп.

Складываем и получаем, что владелец ИП заплатит за своего сотрудника 7386 р 30 коп. Кажется, разница невелика – 9000 или округленно 7400. Но, напомним, сотрудников в МСБ может быть до ста. Значит, 160000, если на всех. Так что, как видите, поддержка малого бизнеса – это могут быть и достаточно значимые величины.

Следующая льгота позволяет работать с наличностью. Фактически что ООО, что ИП могут хранить любое количество наличных у себя, не сдавая их в банк. ИП, помимо этого, могут работать также вообще без кассовых документов и кассовой книги.

Неплохая поддержка малого бизнеса, ведь это серьезно упрощает документооборот, не создает избыточного количества бумаг, что для ИП, которые в большинстве своем не имеют возможности нанять бухгалтера, - существенно послабление.

Здесь льготы наиболее ярко выражены, поэтому выделим их в отдельную главу. И у ИП, и у ООО есть возможность заключать срочные трудовые договоры, если они малый бизнес – обычно это до 35 человек (с которыми договор).

Если осуществляется розница, к примеру, бытовые услуги, то до 20 человек. Тут логика проста: с человеком, с которым закончен срок договора, не в пример проще расстаться, чем с человеком, которого нанимали по бессрочному договору.

Если же мы говорим о микропредприятии, где работает до 5 человек, то даже если оно нанимает сотрудников по типовому договору, утверждать локальные нормативные акты нет необходимости. К примеру, для других работодателей нужно прописывать положение о внутреннем трудовом распорядке. Микропредприятие в данном случае может этого не делать.

Что еще дарит статус субъекта малого бизнеса? Для тех ИП и ООО, которые хотят взять оборудование в лизинг, при условии, что с момента их регистрации прошло более года, предоставляются льготы:

• Аванс 10 процентов.
• Нулевой аванс, если есть 30-процентное поручительство гарантийной организации (региональной).
• Эффективная ставка для отечественного оборудования установлена в 6 процентов.
• Аналогичная ставка, но для иностранного оборудования, - 8 процентов.
• Сумма финансирования в диапазоне от 500 тысяч до 50 млн рублей.
• Срок договора может составлять от 2 до 7 лет включительно.
• Без комиссии.
• Удорожание не может составлять более 4,61 процент за год.

При аренде недвижимости тоже предусмотрены существенные льготы, если проходишь под критерии малых предприятий:

• Скидка при аренде предоставляется на федеральную собственность, региональную, муниципальную.
• Малый бизнес платит за фед.собственность 40 процентов, 60 и 80 за 1, 2 и 3-й год соответственно.
• После истечения 3 лет аренды федеральной недвижимости выплачивается полная сумма.
• Льгота возможна, если заключили договор на 5 лет и больше.

Крайняя мера – преимущественное право выкупа. ИП либо же ООО, имеющее статус МСБ – статус субъекта бизнеса, взяло в аренду, к примеру, у города, земельный участок, здание или какое-то оборудование.

После того, как прошел один год, и аренда исправно выплачивалась, такие предприниматели могут выкупить арендованное, при этом предоставляется рассрочка на 3 года или 5 лет. Процентная ставка составляет одну треть от ключевой ставки ЦБ.

Есть еще одно преимущество для подходящих под критерии малого бизнеса, но оно не является в полной мере льготой. Просто госучреждения имеют указание не менее четверти (то есть не менее 25% закупок) приобретать у субъектов МСБ.

Так что косвенно тоже преимущество, которое дает статус малого бизнеса, просто оно не персональное.

Здесь региональные меры зависят от политики каждого отдельного субъекта РФ. Чем субъект богаче, тем больше субсидий он может предложить бизнесу. К примеру, город Москва только на одно обучение сотрудников выделяет более 10 млн рублей.

Обо всех действующих субсидиях можно узнать в центре поддержки МСБ, который развернут в каждом регионе. Субсидии подразумевают безвозмездную передачу денег (то есть возвращать их не нужно, равно как и платить проценты), но субсидии всегда целевые.

К примеру, ИП получило 500 тысяч для проведения конференции. Значит, конференция должна быть проведена – нельзя на эти деньги поставить кофейные автоматы в офис, иначе деньги придется вернуть, а в случае отказа получится уголовное дело.

Чаще всего, региональная поддержка идет из региональных центров и сводится к обучению, а также правовой поддержке. Различные семинары, видео лекции, конференции в сфере экономики, налогов или правил. Реже предлагается бесплатный анализ рынка или составление бизнес-плана.

Как понятно из названия, задача этой крайне почтенной организации – продвинуть услуги и товары отечественного малого бизнеса на иностранные рынки за пределы страны.

Это подразумевает либо выдачу прямых субсидий, либо помощь в участии в различных международных выставках тем, кто подошел под критерии малого бизнеса.

До начала санкционной войны против России часто можно было получить помощь с онлайн-экспортом, если задействовались крупные иностранные маркетплейсы. Но сейчас эта возможность скорее номинальная.

Есть мнение, что бизнес со статусом малого наказывают меньше. Отсутствие штрафов или низкие расценки сложно назвать прямой мерой поддержки, но оно серьезно упрощает жизнь для малых предприятий. При прочих равных за нарушения малые предприятия заплатят куда меньше, чем средние, а уж тем более крупные.

Если в норме данной статьи КоАП есть штраф, предусмотренный именно для ИП, а не для должностного лица, то малому предприятию будет назначен точно такой же штраф.

Если же упоминания ИП нет, речь идет о должностных лицах и организациях, то штраф для малого предприятия в подавляющем большинстве случаев – это половина от суммы, предусмотренной для организаций.

Поддержку МСБ оказывают на двух уровнях – федеральном и региональном. На федеральном уровне этим ведает Корпорация развития МСП. Но в ее компетенцию входит преимущественно разработка глобальных планов, политика поддержки в целом. Конкретными мерами обычно занимаются региональные организации, местные ведомства.

Проблема в том, что в каждом регионе они называются по-разному. К примеру, в городе Москве региональное ведомство именуется Департаментом предпринимательства. А абсолютно такое же ведомство в северной столице – Центр развития и поддержки предпринимательства.

Основной инструмент, с помощью которого современный бизнес может получить помощь, - цифровой профиль. Он открывает доступ к цифровой платформе МСП, а она на сегодняшний день может похвастаться более чем 250 видами услуг.

Проверить контрагентов и узнать рейтинг бизнеса, получить доступ к госзакупкам и подать заявку на упрощенку, а также многое другое – все можно сделать в электронном формате, воспользовавшись платформой.